Dentro del mundo de los impuestos en México, y de acuerdo con información del SAT, existen dos principales tipos de figura fiscal: La persona física y la persona moral. Cada una de estas figuras tienen sus propias obligaciones, beneficios y trámites fiscales.
Para evitar confusiones que, tranquilo, son muy comunes, aquí te contaremos qué es una persona física y moral, así como sus principales diferencias. De esta forma no tendrás que preocuparte por elegir la opción que mejor vaya con tu negocio o por no cumplir con lo que te toca por no saber qué figura jurídica eres.
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¿Qué es una persona física?
Una persona física, según el SAT es la forma en la que se refiere a un individuo contribuyente. Aquí se clasifican personas como profesionales, empleados y comerciantes, así como personas que tienen actividades empresariales, pero de forma individual.
Dentro de las personas físicas tenemos a distintas clasificaciones. Por un lado, tenemos a los asalariados, que son los empleados, los profesionistas que son independientes como los médicos, los arrendadores y empresarios. Cada uno, tiene sus propias obligaciones fiscales, así como el pago de impuestos varía.
¿Qué es una persona moral?
Una persona moral, por el contrario, es una agrupación de personas que tienen un fin común. Es decir, se trata de una asociación conformada por personas físicas. Estas asociaciones tienen un objetivo en común el cual puede ser un fin comercial o empresarial, o un fin sin fines de lucro como la ONG.
Dentro de la persona moral, existen distintas sub divisiones. Por ejemplo, tenemos sindicatos, sociedades anónimas de capital variable, asociaciones religiosas, sin fines de lucro, cooperativas, entre otras más. De igual forma, en función del tipo de sociedad serán las obligaciones fiscales de la persona moral.
Diferencias entre persona física y persona moral
Ahora que ya conoces qué es una persona física y moral es importante distinguir cuáles son las diferencias entre ambos tipos:
Identificación
Lo primero que encontramos es que la persona física se diferencia por su nombre y apellido mientras que la persona moral lo hace por una denominación o razón social. Dicha denominación, generalmente, es el nombre o marca de la empresa.
Constitución
Otra diferencia que encontramos sobre qué es una persona física y moral es la constitución. Una persona física no requiere ningún registro formal para constituirse mientras que una persona moral sí requiere una constitución legal con un acta constitutiva ante el SAT.
RFC
Una de las formas más rápidas de diferenciar el RFC es a través del número de caracteres. Por ejemplo, el RFC de una persona física es de 13 caracteres ya con la homoclave mientras que el RFC de una persona moral es de 12 caracteres y no tiene homoclave.
Responsabilidades
La responsabilidad de una persona física, de acuerdo con el SAT, es personal e ilimitada pues toda la responsabilidad reca en el individuo. En cambio, en la persona moral se divide entre sus integrantes y está limitada al patrimonio de la entidad.
Declaraciones y pago de impuesto
Otra diferencia importante en qué es una persona física y moral es el pago de impuestos y la fiscalización. Por un lado, la persona física realiza su declaración anual de impuestos mientras que la persona moral realiza tanto de forma periódica como anual.
Número de integrantes
Por último, encontramos que otra diferencia evidente está en el número de integrantes. En las personas físicas tenemos a una sola persona o individuo. Por otro lado, tenemos a la persona moral donde se pueden tener múltiples socios o incluso, muchos accionistas.
Regímenes fiscales para personas físicas y morales
Otro punto que debes conocer sobre qué es una persona física y moral es que los regímenes fiscales no son los mismos. Aquí te contaremos cuáles son los que van de acuerdo con cada persona fiscal según el SAT:
Personas físicas
- Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios: Aplica a quienes reciben ingresos por su trabajo en una relación de subordinación como un empleado.
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales: Para personas que obtienen ingresos por actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas) y profesionales como médicos o abogados.
- Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Dirigido a pequeños contribuyentes que realizan actividades empresariales, vendiendo bienes o prestando servicios sin contar con un título profesional (Ahora sustituido por el régimen simplificado de confianza o RESICO).
- Régimen de Arrendamiento: Para quienes reciben ingresos por rentar bienes inmuebles como casas, oficinas, etc.
- Régimen de Enajenación de Bienes: Aplica a las personas que venden bienes de su propiedad, por ejemplo, venden un terreno.
- Régimen de Intereses: Para quienes perciben ingresos por intereses relacionados con inversiones.
Personas morales
- Régimen General de Ley: Aplica a la mayoría de las personas morales (empresas) que obtienen ingresos por actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, etc.
- Régimen de Personas Morales con Fines no Lucrativos: Para organizaciones que no persiguen fines de lucro como asociaciones civiles o alguna ONG.
- Régimen de Coordinados: Específico para personas morales que se dedican al autotransporte terrestre de carga y pasajeros.
- Régimen de Instituciones de Crédito: Aplica a las instituciones bancarias y de crédito.
¿Cómo saber si soy persona física o moral?
Ahora que sabes qué es una persona física y moral debes conocer también que distinguir entre una persona física y una moral es muy sencillo. Solo presta atención a estos puntos:
Número de socios
Si tienes algún socio en tu proyecto, deben ser personal moral, si solo trabajas tú solo, persona física.
Documentación
Si para darte de alta en el SAT tuvieron que presentar documentos como un acta constitutiva, son persona moral, si solo fuiste tú a hacer el trámite con documentos simples como tu INE, eres persona física.
SAT
Si tu RFC es de 12 dígitos y tiene homoclave, eres persona física. Si es de 13 dígitos y no trae homoclave, eres persona moral. También puedes revisarlo en la constancia de situación fiscal del SAT.
Así de simple puedes saber si eres una persona moral o estás dado de alta como persona física ante el SAT.
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