¿Qué es el ISR? Es una pregunta que todos deberían hacerse, ya sean trabajadores independientes, autónomos, asalariados, empresas pequeñas, medianas o grandes. Es un impuesto que le corresponde a todos, y conocer sus bases es esencial para calcular cuánto debes declarar llegado el momento. Si son dudas que necesitas responder, aquí lo hacemos por ti.
¿También necesitas calcular el finiquito?
Para esto no necesitas aprender, porque ya tienes una calculadora que lo hace por ti.
¿Qué es el ISR?
El ISR o Impuesto Sobre la Renta es un tributo que se aplica a las ganancias de las personas físicas o empresas, cuyo cálculo se ejecuta aplicando una comisión o tasa sobre esos ingresos. Este puede variar dependiendo del tipo de ingresos al que se aplique, además de la cantidad del mismo, entendiendo que dicha tasa puede cambiar considerando el alcance de las ganancias.
Una forma sencilla de responder qué es el ISR es decir que es una tasa o comisión que se le cobra a las personas que generan ingresos dentro de México. Sin embargo, no es una tarifa única para todas las empresas o individuos, ya que puede cambiar dependiendo de la cantidad de las ganancias. Se suele usar una tabla con referencias dinámicas para saber cuánto ISR se debe aplicar a una empresa.
Qué es el ISR: Utilidad del Impuesto Sobre la Renta
Definir qué es el ISR te explica cómo funciona y a quién se le aplica, pero no te dice para qué sirve este impuesto. Dicha comisión es una manera que tienen los gobiernos, sobre todo el de México, para adquirir fondos que se pueden usar para fortalecer ciertas áreas. Es decir, dentro del territorio mexicano, el ISR se utiliza para lo siguiente:
- Financiar la educación pública, en específico las escuelas en áreas vulnerables y las universidades públicas, por medio de un presupuesto anual.
- Garantizar la seguridad en las calles, invirtiendo en fuerza policial, mejoras de reguardo, entre otras.
- Fortalecer el servicio de los hospitales públicos, a partir de insumos, infraestructura o mantenimiento.
- Mejorar o mantener la infraestructura civil.
- Hacer servicio de vías públicas, como el asfaltado de las calles y autopistas.
- Para el desarrollo social y económico, manteniendo los servicios sociales y de caridad, así como invertir en áreas que generen ganancias para el país, como el turismo.
¿Quiénes deben pagar el Impuesto Sobre la Renta?
Saber qué es el ISR implica conocer que este mismo tributo se encuentra regulado por su propia ley. En ella se explica quiénes están obligados a pagar el Impuesto Sobre la Renta, por ejemplo:
- Todas las personas físicas que vivan y trabajen en México, sin importar el origen de sus ingresos o cómo se ganan la vida (autónomo, asalariado, entre otros).
- Las empresas en territorio mexicano, sin importar la fuente de sus ganancias.
- Personas en el extranjero con uno o más negocios dentro de México que le genere ganancias.
¿De cuánto es el impuesto ISR?
Una vez que defines qué es el ISR, seguramente te preguntarás de cuánto es y, probablemente, cómo se calcula. Hay que ir paso por paso, lo primero será abordar el cuánto antes que el cómo. Por suerte, no es necesario adivinar o calcular qué tanto se le cobrará a una empresa o persona, ya que existe una tabla con tarifas preestablecidas. Las tarifas actuales son las siguientes:
Tasa de tarifas progresivas
| Límite inferior en pesos ($) | Límite superior en pesos ($) | Cuota fija | Porcentaje que se aplica sobre el excedente (Límite inferior). |
| 0.01 | 746.04 | 0 | 1,92% |
| 746,05 | 6.332,05 | 4,32 | 6,40% |
| 6.332,06 | 11.128,01 | 371,83 | 10,88% |
| 11.128,02 | 2.935,82 | 893,63 | 16% |
| 12.935,83 | 15.487,71 | 1.182,88 | 17,92% |
| 15.487,72 | 31.236,49 | 1.640,18 | 21,36% |
| 31.236,50 | 49.233,00 | 5.004,12 | 23,52% |
| 49.233,01 | 93.993,90 | 9.236,89 | 30% |
| 93.993,91 | 125.325,20 | 22.665,17 | 32% |
| 125.325,21 | 375.975,61 | 32.691,18 | 34% |
| 375.975,62 | En adelante | 117.912,32 | 35% |
Cabe mencionar que la tabla que se muestra con anterioridad corresponde a los pagos del ISR mensuales. También existen otras referencias sobre este impuesto para el pago de tarifas diarias, semanales, decenales, quincenales y anuales.
¿Cómo calcular el Impuesto Sobre la Renta?
Si ya te quedó claro qué es el ISR, ahora puedes empezar a responder cómo se calcula este impuesto. Una vez que conoces o tienes a disposición la tabla con los valores, solo resta empezar a hacer los cálculos que corresponden. A continuación, te mostramos los pasos a seguir:
- Identifica cuánto percibes en un mes o en un año.
- Identifica el porcentaje que te corresponde guiándote de la tabla de tarifas progresivas.
- Si quieres usar otra referencia, como las tasas de los pagos semanales o quincenales, puedes consultarlos en la página oficial del SAT.
- Réstale a tus ingresos el límite inferior según tu índice de ganancia en la tabla.
- Al resultado que obtengas de esta operación, tendrás que aplicarle el porcentaje que aparece en la tabla.
- Ahora, le sumarás la cuota fija. Lo que resulte de todo esto será el ISR que tienes que pagar.
Ejercicio práctico sobre qué es el ISR y cómo calcularlo
Con el fin de que entiendas mejor qué es el ISR y cómo calcularlo, te dejamos este ejercicio práctico con pasos incluidos:
- Salario mensual: $15.000
- Límite inferior: $12.935,83
- Límite superior: $15.487,71
- Porcentaje ISR: 17,92%
- Cuota fija: $1.182.88
Ahora que tenemos todos los valores necesarios, podemos empezar a calcular el ISR. Repasemos lo que debemos hacer:
- Se determina el sueldo mensual ($15.000) y a este se le resta el límite inferior ($12.935,83). A este cálculo se le conoce como “base imponible”. Esto da $2064,17.
- Consideramos la base imponible ($2064,17) y lo multiplicamos por el porcentaje considerando el rango salarial. Si te fijas en la tabla, el trabajador gana $15.000 pesos, y por ello, está dentro del rango de los $12.935,83 y los $15.487,71. El porcentaje que corresponde a este es 17.92%
- Impuesto = $2064,17 x 17.92%. Una forma de hacer este cálculo sin conversiones es multiplicar $2064,17 x 0,1792, que es igual a $369,9.
- Finalmente, se le suma la cuota fija al impuesto para conocer el pago definitivo del ISR. Entonces sería $369,9 + $1.182.88 = $1552,78.
Ahora solo tienes que seguir estos pasos para calcular tú mismo el ISR. Siempre que tengas un estimado real de cuánto salario ganas al mes o al año y la tabla de tarifas dinámicas adecuada, podrás determinar el ISR en pocos minutos.
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