¿Qué es el ISR? Es una pregunta que todos deberíamos hacernos, ya sea como trabajadores independientes, autónomos, asalariados, empresas pequeñas, medianas o grandes.
Entonces, para empezar a comprender qué es el ISR lo primero que debemos tener en cuenta es que se trata de un impuesto.
¿También necesitas calcular el finiquito?
Para esto no necesitas aprender, porque ya tienes una calculadora que lo hace por ti.
¿Qué es el ISR?
Ahora sí, ¿qué es el ISR?
El ISR o Impuesto Sobre la Renta es un tributo que se aplica a las ganancias de las personas físicas o empresas, cuyo cálculo se ejecuta aplicando una comisión o tasa sobre esos ingresos. Este puede variar dependiendo del tipo de ingresos al que se aplique, además de la cantidad del mismo, entendiendo que dicha tasa puede cambiar considerando el alcance de las ganancias.
Una forma sencilla de responder qué es el ISR es decir que es una tasa o comisión que se le cobra a las personas que generan ingresos dentro de México. Sin embargo, no es una tarifa única para todas las empresas o individuos, ya que puede cambiar dependiendo de la cantidad de las ganancias. Se suele usar una tabla con referencias dinámicas para saber cuánto ISR se debe aplicar a una empresa.
Qué es el ISR: Impuesto Sobre la Renta relación con la nómina
Ya va quedando más claro qué es el ISR. Pero aún falta más por entender.
Este impuesto lo deben pagar las personas físicas y morales. Al respecto, la Ley del Impuesto sobre la Renta especifica a quién aplica:
- Personas físicas y morales residentes en México sin importar de dónde vienen sus ingresos.
- Residentes en el extranjero con algún establecimiento permanente en México (se cuentan los ingresos que se le atribuyen a ese establecimiento).
- Residentes en el extranjero con ingresos que provienen de México aunque no tengan un establecimiento permanente.
En definitiva, toda persona que trabaja o presta un servicio debe pagar este impuesto. Aunque es la empresa la que se encarga de calcular y pagar el ISR mediante la nómina.
¿Cuándo se debe pagar el Impuesto Sobre la Renta?
Saber qué es el ISR implica conocer que este mismo tributo se encuentra regulado por su propia ley.
Como dijimos más arriba, el ISR es uno de los impuestos que las empresas le retienen a los trabajadores. Al momento de pagar los salarios de la fuerza laboral, la empresa, por obligación, retiene y paga el ISR.
En nuestro país se paga ISR en los siguientes casos:
- Todas las personas físicas que vivan y trabajen en México, sin importar el origen de sus ingresos o cómo se ganan la vida (autónomo, asalariado, entre otros).
- Las empresas en territorio mexicano, sin importar la fuente de sus ganancias.
- Personas en el extranjero con uno o más negocios dentro de México que le genere ganancias.
¿Cuándo debo presentar el ISR?
Bueno, ya sabemos qué es el ISR, cuándo debo presentarla.
La declaración del ISR se hace de forma mensual ante el SAT y después de cerrar el ejercicio fiscal se realiza la declaración anual. Para esta última, las personas físicas tienen un plazo de hasta 4 meses y las morales hasta 3 meses.
¿De cuánto es el impuesto ISR?
Una vez que entiendes qué es el ISR, seguramente te preguntarás de cuánto es y, probablemente, cómo se calcula. Hay que ir paso por paso, lo primero será abordar el cuánto antes que el cómo.
Por suerte, no es necesario adivinar o calcular qué tanto se le cobrará a una empresa o persona, ya que existe una tabla con tarifas preestablecidas. Las tarifas actuales son las siguientes:
Tasa de tarifas progresivas
| Límite inferior en pesos ($) | Límite superior en pesos ($) | Cuota fija | Porcentaje que se aplica sobre el excedente (Límite inferior). |
| 0.01 | 746.04 | 0 | 1,92% |
| 746,05 | 6.332,05 | 4,32 | 6,40% |
| 6.332,06 | 11.128,01 | 371,83 | 10,88% |
| 11.128,02 | 2.935,82 | 893,63 | 16% |
| 12.935,83 | 15.487,71 | 1.182,88 | 17,92% |
| 15.487,72 | 31.236,49 | 1.640,18 | 21,36% |
| 31.236,50 | 49.233,00 | 5.004,12 | 23,52% |
| 49.233,01 | 93.993,90 | 9.236,89 | 30% |
| 93.993,91 | 125.325,20 | 22.665,17 | 32% |
| 125.325,21 | 375.975,61 | 32.691,18 | 34% |
| 375.975,62 | En adelante | 117.912,32 | 35% |
Cabe mencionar que la tabla que se muestra con anterioridad corresponde a los pagos del ISR mensuales. También existen otras referencias sobre este impuesto para el pago de tarifas diarias, semanales, decenales, quincenales y anuales.
¿Cómo calcular el ISR?
Si ya te quedó claro qué es el ISR, ahora puedes empezar a ver cómo se calcula este impuesto. Una vez que conoces o tienes a disposición la tabla con los valores, solo resta empezar a hacer los cálculos que corresponden. A continuación, te mostramos los pasos a seguir:
- Identifica cuánto percibes en un mes o en un año.
- Identifica el porcentaje que te corresponde guiándote de la tabla de tarifas progresivas.
- Si quieres usar otra referencia, como las tasas de los pagos semanales o quincenales, puedes consultarlos en la página oficial del SAT.
- Réstale a tus ingresos el límite inferior según tu índice de ganancia en la tabla.
- Al resultado que obtengas de esta operación, tendrás que aplicarle el porcentaje que aparece en la tabla.
- Ahora, le sumas la cuota fija. Lo que resulte de todo esto será el ISR que tienes que pagar.
Pagos provisionales: Personas morales
Luego de la declaración anual de ISR, las personas morales prosiguen a calcular el pago provisional de ISR. Para este cálculo necesitan hallar el Coeficiente de Utilidad (lo encuentran en el artículo 14, fracción 1 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta).
Después deben aplicar el 30% a la utilidad fiscal del periodo.
Ejercicio práctico sobre qué es el ISR y cómo calcularlo
Con el fin de que entiendas mejor qué es el ISR y cómo calcularlo, te dejamos este ejercicio práctico con pasos incluidos:
- Salario mensual: $15.000
- Límite inferior: $12.935,83
- Límite superior: $15.487,71
- Porcentaje ISR: 17,92%
- Cuota fija: $1.182.88
Ahora que tenemos todos los valores necesarios, podemos empezar a calcular el ISR. Repasemos lo que debemos hacer:
- Se determina el sueldo mensual ($15.000) y a este se le resta el límite inferior ($12.935,83). A este cálculo se le conoce como “base imponible”. Esto da $2064,17.
- Consideramos la base imponible ($2064,17) y lo multiplicamos por el porcentaje considerando el rango salarial. Si te fijas en la tabla, el trabajador gana $15.000 pesos, y por ello, está dentro del rango de los $12.935,83 y los $15.487,71. El porcentaje que corresponde a este es 17.92%
- Impuesto = $2064,17 x 17.92%. Una forma de hacer este cálculo sin conversiones es multiplicar $2064,17 x 0,1792, que es igual a $369,9.
- Finalmente, se le suma la cuota fija al impuesto para conocer el pago definitivo del ISR. Entonces sería $369,9 + $1.182.88 = $1552,78.
Ahora solo tienes que seguir estos pasos para calcular tú mismo el ISR. Siempre que tengas un estimado real de cuánto salario ganas al mes o al año y la tabla de tarifas dinámicas adecuada, podrás determinar el ISR en pocos minutos.
Tipos de deducciones para el ISR
Es posible aplicar diferentes deducciones para reducir el ISR.
Deducciones autorizadas
Estas corresponden a:
- Costo de lo vendido.
- Devoluciones.
- Descuentos.
- Bonificaciones.
- Inversiones.
- Gastos netos.
- Créditos incobrables.
- Cuotas pagados al IMSS por parte del patrón.
- Aportaciones a pensiones y fondos de jubilación.
- Ajuste anual por inflación.
- Intereses devengados.
- Anticipos.
- Rendimientos pagados por sociedades cooperativas de producción.
Deducciones personales
Son deducciones para personas físicas e incluyen lo siguiente:
Pagos de impuestos locales sobre ingresos por salarios y servicios personales subordinados (si la tasa impositiva no supera el 5%). ISR en pocos minutos.
- Pagos por honorarios médicos y dentales.
- Gastos funerarios.
- Transporte escolar obligatorio.
- Colegiaturas: preescolar, primaria, secundaria y media superior.
- Primas de seguros de gastos médicos.
- Intereses reales de créditos hipotecarios para casa habitación.
- Donativos a instituciones autorizadas y a la Federación.
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