El tema de los impuestos y las retenciones en los salarios de los trabajadores sin duda es un auténtico dolor de cabeza, sobre todo, para la fuerza laboral y para recursos humanos.
Una de las retenciones más importantes y significativas es el ISPT o impuesto sobre el producto del trabajo. Para que lo conozcas, estés informado y evites abusos, aquí te contaremos de qué se trata dicho impuesto.
¿Te despidieron sin una razón válida?
Eso es un abuso por parte de los patrones, nosotros reclamamos el dinero que te deben y no cobramos hasta ganar tu caso.
¿Qué es el ISPT?
El ISPT o impuesto sobre el producto del trabajo, como ya te imaginarás, es un impuesto que pagan los trabajadores en México por, así es, trabajar. Dicho impuesto se aplica a las ganancias o ingresos generados a partir de tus actividades, conocimientos y habilidades.
Su descuento se hace directamente a tu salario e ingresos adicionales como bonos, prestaciones, etc. El cobro de este impuesto, como el de todos en general, corre a cargo del Servicio de Administración Tributaria o SAT, para los cuates.
Diferencia entre el ISR y el ISPT
Sabemos que puede causar confusión el que existan dos impuestos cobrados al salario, el ISR y el ISPT ¡Aunque en realidad son lo mismo!
Así es, el ISPT y el ISR en términos prácticos, son lo mismo, un impuesto cobrado a tus ganancias o ingresos generados. Solo que algunos usan el ISPT para distinguir el tipo de ingresos que graba o del cual se descuenta. Esto solo para hacer más sencillo su identificación y aclaración.
Por ejemplo, el ISR se cobra solo las ganancias de un negocio o de una empresa mientras que el ISPT se cobra sobre sueldo, salario e ingresos producto de tu trabajo. Si a ti se te hace más fácil usar ISPT e ISR, adelante, si no, puedes hacer uso solo del término ISR pues son lo mismo para la ley.
¿Quién paga el ISPT?
El ISPT, como ya te imaginarás, es pagado por los trabajadores. Esto debido a que el impuesto sobre el producto del trabajo graba a los salarios y sus ingresos complementarios. Es decir, a los bonos, premiso, prestaciones, etc.
Por ello es que el ISPT es pagado por cuestión de los trabajadores. Este impuesto debe ser determinado por el área de nóminas de recursos humanos y descontado directamente al pago de los trabajadores. No descontar la cantidad correcta o no hacerlo a tiempo puede ser causa de multas y de sanciones, por ejemplo.
Exenciones del pago del ISPT
Existen casos donde los trabajadores no tienen que pagar el ISPT. Según la ley, estos son los ejemplos principales:
- Cobran salario mínimo y trabajan menos de 9 horas extras a la semana.
- Tienen un aguinaldo menor a 30 veces el salario mínimo diario.
- 50% de las horas extras están exentas (sin rebasar los 5 salarios mínimos).
De igual forma, vale la pena destacar el hecho que la estimación del ISPT dependerá mucho de cada caso. Por ello es que el cálculo suele ser personal y enfocada en cada uno de los trabajadores, su salario y percepciones.
¿Cómo se calcula el ISPT?
El cálculo del ISPT depende de cada trabajador. Para estimar el monto a pagar se toman en cuenta variables como tu salario mensual, número de horas extras trabajadas, aguinaldo y percepciones como bonos, etc. Con estos datos claros, se deben seguir estos pasos:
- Definir el sueldo base de cotización del trabajador.
- Determinar el parámetro de ingreso según corresponda.
- Al total se le resta el límite inferior.
- El resultado de la resta se multiplica por el porcentaje del intervalo.
- Luego se suma el importe de la cuota fija.
Con estos pasos se puede estimar cuál es el ISPT que se debe de pagar. De igual forma, se debe de considerar la siguiente tabla para obtener los límites y la cuota fija:
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | % sobre excedente |
| $0.01 | $496.07 | $0.00 | 1,92% |
| $496.08 | $4,210.41 | $9.52 | 6.40% |
| $4,210.42 | $7,399.42 | $247.24 | 10.88% |
| $7,399.43 | $8,601.50 | $594.21 | 16.00% |
| $8,601.51 | $10,298.35 | $786.54 | 17.92% |
| $10,298.36 | $20,770.29 | $1,090.61 | 21.36% |
| $20,770.30 | $32,736.83 | $3,327.42 | 23.52% |
| $32,736.84 | $62,500.00 | $6,141.95 | 30.00% |
| $62,500.01 | $83,333.33 | $15,070.90 | 32.00% |
| $83,333.34 | $250,000.00 | $21,737.57 | 34.00% |
| $250,000.01 | En Adelante | $78,404.23 | 35.00% |
Recuerda que el ISPT es lo mismo que el ISR por lo que puede que encuentres la tabla de ISR en lugar de la tabla de ISPT.
¿El ISPT aumenta con el aumento del salario?
Una duda muy frecuente sobre el ISPT es si este aumenta conforme el salario mínimo aumenta año con año. Si bien existe una relación directa, esto dependerá mucho de lo publicado por el gobierno pues este impuesto también está sujeto a subsidios.
Para aquellos que ganan el mínimo, por ejemplo, el ISPT está subsidiado. Por ello es que cuando el salario aumenta, el gobierno debe actualizar las tablas y las retenciones correspondientes. Así podrás verificar si es que el ISPT o ISR subieron o se mantuvieron en la línea del salario.
¿Cómo se paga el ISPT?
No tienes que preocuparte por el cálculo del ISPT, ya que esto lo realiza el departamento de recursos humanos o de nóminas. De igual forma, no tienes que agobiarte por el pago, ya que este es realizado por dicho departamento.
Tras determinar cuánto es lo que te tienen que quitar de ISPT, recursos humanos lo descuento de tu nómina y lo paga el SAT. Esto debe de quedar acreditado directamente en tu recibo de nómina de acuerdo con la ley.
La importancia de calcular bien el ISPT
Es muy importante estimar el ISPT o el ISR de forma correcta. Y es que, de acuerdo con expertos, el pagar de menos puede hacerte acreedor a sanciones o multas. En caso de que pagues de que el cálculo sea excesivo, corres el riesgo de pagar de más.
Así que, para evitar tener problemas con la ley y con el SAT, es importante estar informado sobre cómo se calcula y se paga el ISPT. También evitarás abusos y malas prácticas por parte de los patrones pagándote de más solo para reducir el pago de las retenciones que le tocan.
¿Te despidieron sin darte motivos reales?
Eso es despido injustificado y puedes demandar tu indemnización.