Los contribuyentes obtienen algunos beneficios como las deducciones personales. Esto significa que disminuye el Impuesto Sobre la Renta a declarar u obtienen un saldo a favor.
Existen varios gastos de los que se pueden aplicar deducciones personales en la declaración anual de impuestos. De esta manera, disminuye la base gravable o se obtienen devoluciones.
Sigue leyendo para que conozcas cómo funcionan las deducciones personales.
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Deducciones personales
Para que las deducciones personales se puedan efectuar los contribuyentes deben tener las facturas de cada servicio. Asimismo, los pagos deben haberse realizado mediante:
- Transferencia electrónica.
- Tarjeta de credito o debito.
- Cheque nominativo.
Los beneficios de estas deducciones personales para las personas contribuyentes son:
- Disminuir el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
- Devolución o saldo a favor.
Este procedimiento es sencillo. Al total de ingresos se le restan las deducciones personales. Por tanto, es posible que disminuya el impuesto a pagar o quede saldo a favor.
¿Qué gastos son deducibles?
Según el SAT, se pueden aplicar las siguientes deducciones personales:
Gastos por médicos y otros servicios
- Gastos médicos, dentales, psicológicos o nutricionales.
- Gastos hospitalarios.
- Medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Analisis clínicos.
- Protesis.
- Lentes ópticos graduados hasta por 2 mil 500 pesos.
- Gastos de incapacidad o discapacidad.
- Primas por seguros de gastos médicos.
Gastos funerarios
No deben exceder la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual. Siendo para el 2023 de 37,844.40 pesos. No obstante, para deducirlos, el servicio debio haber sido para el mismo contribuyente o para su:
- Cónyuge o concubino.
- Padres.
- Abuelos.
- Hijos.
- Nietos.
Donativos
Donaciones a instituciones autorizadas para este fin o para la Federación. En el caso de las instituciones autorizadas, existe un límite que es del 7% de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior. En cuanto a la Federación, el límite es de 4% de los ingresos.
Colegiaturas
Aplica si lo que se pagó por cada hijo no supera al año:
- 14,200 pesos al año para preescolar.
- Para el nivel de primaria el límite es de 12,900 pesos.
- 19,900 pesos para secundaria.
- 17,100 pesos para el nivel profesional técnico.
- Para el bachillerato el límite es de 24,500 pesos.
Transporte escolar
Cuando es obligatorio o está incluido en la colegiatura.
Aportaciones complementarias al retiro
Incluye todas las aportaciones voluntarias o complementarias que realiza de manera directa el trabajador a la subcuenta.
Cuentas especiales y personales para el ahorro
Son los depósitos para planes asociados con:
- Edad.
- Jubilación o retiro.
El monto de estos depósitos no debe superar los 152,000 pesos al año.
Créditos hipotecarios
Se deducen los intereses reales devengados o lo pagado por créditos con Infonavit, FOVISSSTE, entre otros.
¿Existe un límite?
De acuerdo con el SAT, el total de las deducciones personales no debe superar 5 UMAS anuales (189,222 pesos en 2023). O que no superen el 15% del total de ingresos incluidos los exentos, lo que resulte menor.
Por otro lado, las personas que pertenecen al Régimen Simplificado de Confianza no pueden aplicar deducciones personales.
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