Ya sea que tú estés encargado de la nómina y recursos humanos de tu empresa, seas dueño de la misma o quieras informarte como trabajador, el factor de integración es un dolor de cabeza. Sobre todo, tras la última reforma a los días de vacaciones.
Para que no te quiebres la cabeza, aquí te contaremos todo lo que debes de saber sobre el factor de integración y su reciente reforma.
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¿En qué consisten los factores de integración?
Aunque parezca complejo, el factor de integración IMSS es un cálculo que se realiza para determinar las cuotas y aportaciones que cada trabajador debe cubrir. Esto con el objetivo de “personalizar” las aportaciones en función a cada empleado, su edad, riesgo de trabajo, el salario base de cotización, etc.
El factor de integración se usa para determinar la base de cotización la cual, a su vez, se usa para determinar las cuotas obrero-patronales. De esta forma se equilibra el pago de modo que cada trabajador cubra lo justo y lo correcto según el tipo de trabajo desempeñado.
Entendiendo el salario base de cotización
El salario base de cotización es el salario utilizado para determinar el pago de las cuotas del IMSS e INFONAVIT correspondientes. Dicho salario contempla los siguientes ingresos:
- Primas, bonos, gratificaciones y utilidades.
- Viáticos y pagos por gastos de transporte.
- Horas extras.
- Indemnizaciones o liquidaciones.
- Vacaciones.
- Subsidios por enfermedades, maternidad, etc.
- Aportaciones a planes de pensiones.
Todo esto se integra junto con tu salario mensual dando como resultado el salario base el cual, se complementa con el factor de integración. De esta forma se determina la base sobre la cual se aplicará el cobro de las cuotas del IMSS.
¿Cuál es el nuevo factor de integración del IMSS?
Otro uso del factor de integración IMSS es la determinación de la prima vacacional, así como el monto de tus prestaciones de ley. Con la reforma a la Ley Federal del trabajo, las vacaciones pasaron de 6 días después de tu primer año laborado a 12 días. Esto hizo que la base de días usados por el factor de integración para calcular tu prima vacacional cambiara.
Al tener 12 días como base, ahora el factor de integración se modificó pasando a 1.0493 como mínimo. A continuación, encontrarás la tabla donde se desglosa el nuevo factor de integración 2024:
| Años de servicio | Días de aguinaldo | Días de vacaciones | Prima vacacional | Factor de integración |
| 1 | 15 | 12 | 25% | 1.0493 |
| 2 | 15 | 14 | 25% | 1.0507 |
| 3 | 15 | 16 | 25% | 1.0521 |
| 4 | 15 | 18 | 25% | 1.0534 |
| 5 | 15 | 20 | 25% | 1.0548 |
| 6-10 | 15 | 22 | 25% | 1.0562 |
| 11-15 | 15 | 24 | 25% | 1.0575 |
| 16-20 | 15 | 26 | 25% | 1.0589 |
| 21-25 | 15 | 28 | 25% | 1.0603 |
| 26-30 | 15 | 30 | 25% | 1.0616 |
¿Cómo se calcula?
Lo primero que debes de saber es que el factor de integración varía dependiendo de cada empresa pues algunas ofrecen prestaciones de ley mayores. A continuación, te contaremos cómo es la fórmula generalizada para obtener dicho factor de integración.
- Fórmula: 1 + Proporciona diario de aguinaldo + Proporcional diaria de prima vacacional
Por ejemplo, tenemos un trabajador que tiene 12 días de vacaciones y 15 de aguinaldo con un salario de 10,000 pesos al mes. Lo primero que debemos hacer es determinar el salario diario.
Para ello divide $10,000 (Salario) / 30.4 (promedio días por mes) = 329 pesos.
Luego debes calcular el factor del aguinaldo. Para ello divide 15 (días de aguinaldo) / 365 (días del año) = 0.0411
El siguiente paso es obtener el factor de la prima vacacional. Divide 12 (días de vacaciones) / 0.25 (equivalente al 25% de prima vacacional) = 3. Posteriormente divide dicho número 3 / 365 (días del año) = 0.0082.
Ahora complementemos la fórmula: 1 + 0.0411 + 0.0082 = 1.0493 (ese es el factor de integración).
Para calcular el salario base de cotización diario solo multiplica 1.0493 (factor de integración) x 329 pesos (salario diario) = $345.2.
¿Qué pasa cuando un trabajador tiene ingresos adicionales?
Como ya te contamos, el factor de integración IMSS no solo contempla el salario del trabajador y sus prestaciones básico sino va más allá. También puede incluir otras percepciones adicionales del mismo trabajador.
Esto contempla el cobro de bonos, de horas extra, de viáticos, gastos de alimentación, transporte y más. En general, la ley del Seguro Social indica que los ingresos que perciba el trabajador deberán integrarse al salario base de cotización.
Aunque, dependiendo de su periodicidad será la forma en la que integren pues el cálculo varía según si son ingresos fijos y recurrentes o variables. Recuerda que sumarlos es importante pues estos afectan el factor de integración.
¿Cuándo cambia el factor de integración?
El factor de integración es dependiente a las variaciones en las prestaciones. Por ejemplo, al cambiar los días de vacaciones con la reforma laboral, también cambió su cálculo. Lo mismo sucede si cambia la prestación recibida por el trabajador.
Por ejemplo, si en lugar de recibir 15 días de aguinaldo, recibes 20 días, esto cambiará el factor de integración del IMSS. Por lo que cualquier tipo de modificación a las prestaciones puede alterar cómo se determina este factor.
Vale la pena destacar que existen dos principales agentes que pueden cambiar el factor de integración. En primer lugar, el gobierno con la modificación de las leyes del trabajo, del IMSS, Etc. En segundo lugar, las empresas las cuales pueden cambiar las prestaciones otorgadas y con ello el cálculo del factor de integración.
¿Quién determina el factor de integración?
La determinación del factor de integración, afortunadamente, no corre a cargo del trabajador sino del departamento de recursos humanos. Ellos son los que deben de verificar cuál es el factor aplicable y bajo qué circunstancias.
Por ello es tan importante que recursos humanos se encuentre actualizado con el último factor de integración del IMSS pues no hacerlo afectará los cálculos de prestaciones y cuotas obrero patronal. Además, de que esto puede generar problemas a los trabajadores, por ejemplo, al retiro y la pensión.
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